Roční zúčtování daně je proces, kterým zaměstnavatel za zaměstnance vypořádá jeho celoroční daňovou povinnost z příjmů ze závislé činnosti. Na základě doložených dokladů uplatní veškeré slevy a odpočty, na které má zaměstnanec nárok, což obvykle vede k vrácení přeplatku na dani. Zaměstnanec tak nemusí sám podávat daňové přiznání.

Co je roční zúčtování daně?

Každý měsíc zaměstnavatel sráží zaměstnanci ze mzdy zálohu na daň z příjmů. Roční zúčtování je v podstatě finální kalkulace, která porovná součet všech zaplacených záloh se skutečnou celoroční daňovou povinností. Cílem je zohlednit všechny daňové slevy a odpočitatelné položky, na které má zaměstnanec nárok, ale které nebyly uplatňovány měsíčně.

Výsledkem může být:

• Přeplatek na dani: Zaměstnanec zaplatil na zálohách více, než byla jeho konečná daňová povinnost. Zaměstnavatel mu tento rozdíl vrátí.
• Nedoplatek na dani: Zaplacené zálohy byly nižší než finální daň. Zaměstnavatel dlužnou částku srazí zaměstnanci ze mzdy.
• Nulový výsledek: Zálohy přesně odpovídaly roční daňové povinnosti.

Kdo může o zúčtování požádat a kdo musí podat daňové přiznání?

Možnost požádat zaměstnavatele o roční zúčtování je výhodou, ale není pro každého. Klíčové je, jaké příjmy jste v daném roce měli.

O roční zúčtování MŮŽETE požádat, pokud:

• Jste měli příjmy pouze od jednoho zaměstnavatele, nebo od více zaměstnavatelů postupně za sebou.
• U všech těchto zaměstnavatelů jste měli podepsané Prohlášení poplatníka daně (tzv. „růžový formulář“).
• Nemáte jiné zdanitelné příjmy (např. z podnikání, pronájmu, prodeje akcií) vyšší než stanovený limit.

Daňové přiznání si MUSÍTE podat sami, pokud:

• Jste měli příjmy od více zaměstnavatelů současně.
• Máte další zdanitelné příjmy (OSVČ, pronájem atd.) přesahující zákonem stanovenou hranici.
• Nepožádali jste zaměstnavatele o roční zúčtování včas.
• Chcete uplatnit některé položky, které v ročním zúčtování nelze (např. společné zdanění manželů).
• Jste daňový nerezident a chcete uplatnit slevy na dani.

Klíčové termíny pro zaměstnance a zaměstnavatele

Proces ročního zúčtování za zdaňovací období 2025, které probíhá na začátku roku 2026, má pevně dané termíny:

• Do 15. února 2026: Zaměstnanec musí písemně požádat svého posledního zaměstnavatele o provedení ročního zúčtování za rok 2025 a doložit všechny potřebné doklady.
• Do 2. března 2026: Zaměstnavatel podává finančnímu úřadu papírové Vyúčtování daně z příjmů ze závislé činnosti za rok 2025.
• Do 20. března 2026: Termín pro elektronické podání Vyúčtování daně z příjmů ze závislé činnosti za rok 2025.
• Nejpozději ve mzdě za březen 2026 (vyplacené v dubnu 2026): Zaměstnavatel vyplatí zaměstnanci případný přeplatek na dani nebo srazí nedoplatek.

Jaké doklady doložit pro uplatnění slev a odpočtů?

K žádosti o roční zúčtování je nutné mzdové účetní doložit potvrzení pro všechny slevy a odpočty, které chcete uplatnit. Mezi nejčastější patří:

• Daňové zvýhodnění na děti: Potvrzení od zaměstnavatele druhého z manželů, že zvýhodnění neuplatňuje, případně kopie rodných listů dětí.
• Sleva na manžela/manželku (24 840 Kč): Nutné doložit čestné prohlášení, že příjmy manžela/manželky nepřesáhly 68 000 Kč za rok, a zároveň doklad prokazující péči o dítě do 3 let věku.
• Úroky z úvěru na bydlení: Potvrzení z banky nebo stavební spořitelny o výši zaplacených úroků.
• Penzijní připojištění a doplňkové penzijní spoření: Potvrzení od penzijní společnosti.
• Soukromé životní pojištění: Potvrzení od pojišťovny.
• Poskytnuté dary: Potvrzení o daru (např. od neziskové organizace, potvrzení o bezpříspěvkovém darování krve).
• Příspěvky odborové organizaci: Potvrzení o zaplacených členských příspěvcích.

Příklad výpočtu ročního zúčtování (zjednodušený)

Představme si zaměstnance s roční hrubou mzdou 600 000 Kč. Během roku si uplatňoval pouze základní slevu na poplatníka. Nyní chce v ročním zúčtování dodatečně uplatnit odpočet úroků z hypotéky ve výši 50 000 Kč a daňové zvýhodnění na dvě děti.

1. Roční základ daně: 600 000 Kč
2. Odpočet úroků z úvěru: - 50 000 Kč
3. Upravený základ daně: 550 000 Kč
4. Daň (15 %): 550 000 Kč × 0,15 = 82 500 Kč
5. Uplatnění slev na dani:
   • Základní sleva na poplatníka: - 30 840 Kč
   • Daňové zvýhodnění na 1. dítě: - 15 204 Kč
   • Daňové zvýhodnění na 2. dítě: - 22 320 Kč
   • Celkem slevy: 68 364 Kč
6. Výsledná daňová povinnost: 82 500 Kč - 68 364 Kč = 14 136 Kč
7. Sražené zálohy během roku: Zaměstnanci bylo sraženo 12× (50 000 Kč × 15 % - 2 570 Kč) = 59 160 Kč
8. Výsledek zúčtování (přeplatek): 59 160 Kč (zaplaceno) - 14 136 Kč (povinnost) = 45 024 Kč

Zaměstnanci bude vrácen přeplatek ve výši 45 024 Kč.

Časté dotazy

Co se stane, když nestihnu podat žádost o zúčtování do 15. února? Zaměstnavatel vám již zúčtování neprovede. Abyste mohli uplatnit roční slevy a odpočty, budete si muset sami podat daňové přiznání.

Měl jsem příjmy z dohody o provedení práce (DPP) u jiného zaměstnavatele. Mohu požádat o zúčtování? Ano, pokud dohody neprobíhaly souběžně a u obou jste podepsal „růžové prohlášení“ (postupně). Pokud jste měl příjmy z více dohod souběžně nebo z dohody, kde byla odvedena srážková daň, musíte podat daňové přiznání, abyste příjmy zdanili společně a případně získali daň zpět.

Co je daňový bonus? Daňový bonus vzniká, pokud je vaše daňové zvýhodnění na děti vyšší než vypočtená daň po uplatnění ostatních slev (např. na poplatníka). V takovém případě vám stát nejen vrátí celou zaplacenou daň, ale navíc vyplatí i tento rozdíl. Roční daňové zvýhodnění na první dítě činí 15 204 Kč, na druhé 22 320 Kč a na třetí a každé další 27 840 Kč.

Zaměstnavatel mi vypočítal nedoplatek. Jak mohl vzniknout? Nedoplatek může vzniknout například tehdy, pokud jste v některých měsících neuplatňoval slevu na poplatníka (např. z důvodu souběhu zaměstnání, který jste neoznámil) nebo pokud váš celoroční příjem přesáhl hranici pro 23% sazbu daně (pro rok 2026 je to 1 762 812 Kč) a zálohy byly počítány jen 15% sazbou.

Tento článek má informativní charakter; doporučujeme konzultovat vaši konkrétní situaci s daňovým poradcem.